44 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как правильно заполнить декларацию 3 ндфл на лечение зубов

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение зубов в 2019 году – образец и новый актуальный бланк

Стоматологические процедуры – дорогое удовольствие. Однако налоговое законодательство дает возможность вернуть тринадцать процентов от потраченных денег в пределах социального налогового вычета.

Максимальная сумма к возврату 15600 руб. за год, что соответствует наибольшей величине вычета в 120000 руб.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Если человек хочет использовать такое право, то нужно выполнить несколько действий:

  1. Убедиться, что полученная стоматологическая услуга дает право на применение вычета.
  2. Подготовить пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ.
  3. Подать документацию в ФНС в год, следующий за оплатой лечения зубов.

Порядок возврата 13 процентов за стоматологические услуги

Не всегда гражданин может рассчитывать на возврат 13 % от затрат на лечение зубов.

Для использования такого права нужно одновременное выполнение следующих условий:

  1. Стоматологическая клиника имеет необходимые разрешения и лицензии на оказание медицинских услуг по лечению зубов.
  2. В году, в котором оплачено стоматологическое лечение, был доход, облагаемый НДФЛ (то есть должен быть перечисленный в бюджет подоходный налог, в счет которого и будет осуществлен возврат).
  3. Социальный вычет в 120000 руб. (или 50000 руб. в отношении лечения зубов родственников) не использован в отношении других социальных услуг, например, образовательных.
  4. Имеется подтверждающая документация, которая свидетельствует об оказании услуг в стоматологии и оплате лечения.
  5. Заполнена правильно налоговая декларация 3-НДФЛ.

Если расходы на лечение зубов менее 120000 руб. за год, то будет возвращено 13% от фактических затрат.

Если расходы на стоматологию превышают 120000 руб. за год, то будет возвращено 15600 руб.

Важный момент – вернуть можно не более той суммы НДФЛ, который был уплачен в отчетном году.

Например, если в отчетном году человек работал недолго, и с его зарплаты перечислен только налог в размере 10000 руб., то вернуть 15600 руб. никак не получится, максимум — 10000.

Таким образом, сумма подоходного налога к возврату не может быть более уплаченного в отчетном году НДФЛ, понесенных расходов и 15600 руб.

Другие образцы заполнения 3-НДФЛ:

Дорогостоящие медицинские услуги для стоматологии – протезирование и имплантация

Некоторые стоматологические услуги по лечению зубов включены в список дорогостоящих медицинских услуг. В отношении таких процедур действуют особые правила и отсутствуют ограничения.

Налоговый вычет по дорогостоящему лечению предоставляется отдельно от основного социального в размере 120000 руб.

В налоговой декларации 3-НДФЛ вычет по дорогостоящим медицинским процедурам также показывается отдельно от основного, после чего оба вычета в декларации суммируются.

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается российским Правительством – Постановление №201 от 19.03.2001 в редакции Постановления №411 от 26.06.2007.

В Перечне присутствует вид услуги, относящейся к стоматологии – это имплантация зубов.

В отношении данной стоматологической услуги не действует ограничение по вычету, возврату подлежит 13% со всей потраченной на имплантацию суммы. Величина к возврату ограничивается только размеров уплаченного подоходного налога в отчетном году.

Иванов в 2018 году на имплантацию зубов потратил 160000 руб., на лечение кариеса зубов – 20000 руб. При этом за 2018 год с его зарплаты удержан НДФЛ в размере 39000 руб.

В 2019 году Иванов может заполнить декларацию 3-НДФЛ и вернуть:

Общая сумма к возврату 23400 руб., что не превышает допустимую к возврату сумму (39000 руб.).

Что касается протезирования зубов – то, несмотря на то, что процедура в стоматологии дорогая, к дорогостоящему лечению из Перечня она не относится. Поэтому по расходам на протезирование действует общий социальный вычет в 120000 руб.

Какие нужны документы?

Чтобы вернуть подоходный налог по услугам на лечение зубов, нужно подготовить следующие документы:

  • Декларация 3-НДФЛ – ее образец заполнения можно найти в данной статье ниже (для заполнения потребуется справка 2-НДФЛ, которую выдает работодатель).
  • Договор со стоматологической клиникой на оказание услуг по лечению зубов.
  • При необходимости – документы, подтверждающие право учреждения оказывать медицинские услуги стоматологического характера.
  • Платежные документы об оплату услуг стоматологии.
  • Заявление на социальный налоговый вычет с указанием основания использования и его суммы.
  • Заявление на возврат НДФЛ.

Перечень документов для возврата подоходного налога за лечение можно посмотреть также в этой статье.

Сроки и порядок обращения в ФНС

Обращаться нужно в отделение налоговой службы, которое относится к адресу жительства лица, которое понесло расходы.

Вернуть НДФЛ по затратам на лечение зубов можно за 3 последних года. Например, если человек оплатил услуги стоматологии в 2018 году, то воспользоваться вычетом он сможет в 2019, 2020 или 2021 году.

Как правило, граждане обращаются в ФНС сразу по наступлению следующего года, чтобы быстрее вернуть потраченные средства.

Сроки обращения в течение года не ограничены – можно подать документы в ИФНС как в начале года, так и в его середине или конце.

Главное подготовить необходимый пакет документации и правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Способов подачи документов несколько:

  • лично посетив отделение ФНС с бумагами;
  • доверив процедуру посещения своего представителю – на него нужно оформить доверенность;
  • передав комплект бумаг, надлежащим образом заверенных, через Почту России;
  • через Портал госуслуг в электронном виде;
  • через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заполнить декларацию можно на компьютере, вручную ручкой или с помощью бесплатной программы, скачать которую можно на сайте ФНС.

Также о возврате налога за лечение и заполнение 3-НДФЛ смотрите здесь.

Как заполнить декларацию на налоговый социальный вычет в 2019 году?

Основная сложность в подготовке документов для налоговой обычно возникает с заполнением 3-НДФЛ.

Это налоговая декларация, где человек должен показать:

  • какие расходы у него были,
  • на какой вычет он претендует,
  • какие доходы имел в отчетном году,
  • какой подоходный налог перечислен за год в бюджет;
  • какую сумму хочет вернуть из бюджета.

Важно заполнять актуальный бланк 3-НДФЛ. В 2019 году действует новая форма, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018.

В новом бланке много изменений, она значительно сокращена по объему, плюс к этому поменялось содержание некоторых разделов.

Если физическое лицо заполнить старую форму налоговой декларации, ФНС вернет документы. Придется все переделывать и проходить процедуру обращения повторно.

Новый актуальный бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать в excel внизу статьи.

В 3-НДФЛ физическое лицо, желавшее использовать вычет за лечение зубов, должно заполнить следующие листы:

  • Титульный – общая информация;
  • Первый раздел – сумма налога к возврату;
  • Второй раздел – расчет вычета и суммы к возврату;
  • Первое приложение (если был доход от иностранных компаний, то и второе приложение) – доход и удержанный НДФЛ;
  • Пятое приложение – размер социального вычета.

Подробное заполнение указанных страниц 3-НДФЛ можно посмотреть ниже.

Приложение 5

На данной странице декларации нужно показать вычет на лечение зубов (в том числе и дорогостоящие процедуры по имплантации) в пределах понесенных расходов.

В связи с этим здесь нужно заполнить:

  • 110 – расходы на имплантацию зубов (полностью сумма расходов, так как ограничение по вычету не действует);
  • 120 – повтор суммы из стр.110;
  • 140 – расходы на лечение зубов за год, кроме расходов, указанные в стр.110 (не более вычета);
  • 180 – повтор суммы из стр.140;
  • 181 – сумма показателей стр.120 и 180;
  • 190 – повтор показателя из стр.181.

Образец заполнения сведений о вычете по тратам на лечение зубов и имплантацию:

Читать еще:  Зуб шатается как укрепить

Приложение 1

Показывается доход от работодателя или иные источники дохода за отчетный год:

  • 001 – 13;
  • 020 – если это зарплата, то ставится 07;
  • 030-060 – данные об источнике дохода (работодателе);
  • 070 и 080 – доход и удержанный с него подоходный налог.

Пример заполнения первого приложения декларации:

Раздел 2

На основании двух заполненных приложений декларации 3-НДФЛ проводится расчет суммы к возврату:

  • 001 – 13;
  • 002 – 3;
  • 010 – доход из стр.070 прил.1;
  • 030 – повтор показателя из стр.010;
  • 040 – вычет из стр.190 прил.5;
  • 060 – база = стр.030 – стр.040;
  • 070 – НДФЛ к уплате = стр.001 * стр.060;
  • 080 – НДФЛ, который был фактически уплачен – из стр.080 прил.1;
  • 160 – разница уплаченного налога и которые требуется уплатить, исходя из налоговой базы с учетом вычета по расходам на лечение зубов = стр.080 – стр.070 – эту сумму и вернет ФНС заявителю.

Образец заполнения второго раздела 3-НДФЛ:

Раздел 1

Самый простой раздел 3-НДФЛ, здесь просто указывается сумма, которую налоговая должна вернуть по услугам на стоматологию.

Также здесь вносится КБК и ОКТМО. Последний код находится по территориальному справочнику, исходя из места жительства заявителя.

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ:

Титульный лист

Первая страница 3-НДФЛ включает стандартную информацию о декларанте и самой декларации, отчетном периоде.

Образец его заполнения можно посмотреть на рисунке ниже:

Скачать бланк и образец заполнения в 2019 году

Скачать новый бланк 3-НДФЛ, актуальный на 2019 год – excel.

Скачать заполненный образец 3-НДФЛ по расходам на лечение зубов – excel.

Выводы

Вылечив зубы и заплатив за это определенную сумму денег, следует тщательно сохранить всю сопровождающую документацию – платежные документы, чеки, договор.

Эти бумаги помогут сократить свои траты на стоматологию за счет возврата подоходного налога в связи с применением налогового вычета.

Чтобы вернуть 13 процентов, достаточно заполнить 3-НДФЛ и подать ее вместе с прочими бумаги в отделение ФНС.

Возврат денег будет осуществлен по факту окончания проверки, которая обычно занимает до трех месяцев.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Декларация 3-НДФЛ на лечение

Социальный вычет за лечение: процедура возврата налога

Социальный вычет на лечение — это возможность вернуть часть потраченных на лечение или лекарства средств, если:

  • заявитель вычета имеет облагаемый НДФЛ доход, с которого уплачивался в бюджет НДФЛ;
  • в налоговый орган предоставлена декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и подтверждающие документы или получено от налоговиков уведомление о возможности получения вычета у работодателя;

Образец бланка декларации 3-НДФЛ на лечение см. в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

  • наименование медицинской услуги включено в специальный Перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Что касается лекарств, то вычет за периоды с 2019 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет — 2019 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лексредства, назначенные врачом. Для получения вычета за периоды до 2019 года лекарства также должны были соответствовать перечню.

Сориентироваться в указанном перечне поможет расположенная ниже схема:

Вернуть НДФЛ возможно, если налогоплательщик потратил свои сбережения:

  • на свое лечение;
  • лечение супруга (супруги), своих детей (в возрасте до 18 лет) или родителей.

При этом лечение и (или) лекарства должны быть назначены лечащим врачом и оплачены заявителем из своих денег.

Налоговый кодекс позволяет также получить социальный вычет по расходам, потраченным на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.

Вычет можно получить:

  • в налоговой инспекции по месту жительства;
  • по месту работы.

Получить возврат НДФЛ в налоговой инспекции можно после оформления декларации 3-НДФЛ на лечение и предоставления ее налоговикам вместе с заявлением на возврат и подтверждающими документами.

Алгоритм получения вычета по месту работы:

  • оформить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и предоставить его в инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами (письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@);
  • получить у налоговиков уведомление о праве на социальный вычет;
  • принести уведомление в бухгалтерию своей фирмы.

Характерная особенность социального вычета на лечение — законодательно установленный максимальный его размер в 120 000 руб. (суммарный вычет по расходам на лечение, обучение, доп. страхование и др.). Когда этот лимит можно не применять и как посчитать сумму налога к возврату, узнайте из следующих разделов.

Какой предел вычетов по НДФЛ в текущем году, также см. здесь.

Дорогостоящее лечение: образец расчета возвращаемого налога

В декларации 3-НДФЛ можно указать вычет на лечение без всяких ограничений по размеру суммы, если в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (форма справки утв. приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) будет указан код «02».

Где в Справке отражается указанный код, см. на рисунке:

Лечение будет признано дорогостоящим, если его вид указан в отдельном Перечне, утв. постановлением Правительства № 201.

Расходы на дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ отражаются на специально предусмотренном для этого приложении № 5. Кроме того, заполняются:

  • титульный лист;
  • разделы 1 (информация о налоге) и 2 (расчет налоговой базы и суммы налога) с приложениями.

3-НДФЛ предусматривает обособленное отражение потраченных на дорогостоящее лечение средств. Расчет суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета на счет налогоплательщика, продемонстрируем на примере.

Инженер завода ячеистого бетона Куликов З. Н. в 2018 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 196 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»).

Для расчета возможной к возврату из бюджета суммы НДФЛ Куликов З. Н. воспользовался следующей формулой:

где СДЛ — стоимость дорогостоящего лечения (входящего в Перечень, утв. постановлением Правительства № 201);

СЛ — стоимость лечения (диагностических процедур в рассматриваемой ситуации), но не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ).

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 14 000 руб.) × 13/100 = 25 480 руб.

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2018», Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» отразил следующие данные:

О нюансах толкования Перечня и связанных с ними особенностях расчета величины социального вычета узнайте из следующего раздела.

Как заполнить в 3-НДФЛ раздел «Вычеты» по расходам на протезирование зубов (пример)

Перечень медицинских услуг (утв. постановлением Правительства № 201) расширенному толкованию не подлежит, поэтому не получится получить безлимитный вычет по расходам, например, на протезирование зубов — именно такая формулировка медицинской услуги в Перечне отсутствует.

Дополним условия предыдущего примера для понимания того, как рассчитать НДФЛ при осуществлении расходов на протезирование зубов.

Инженер Куликов З. Н. в 2018 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 363 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»);
  • 167 000 руб. на протезирование зубов (код «01»).

Для расчета суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета, необходимо определить сумму расходов на лечение, не относящееся к дорогостоящему:

СЛ = 14 000 руб. + 167 000 руб.= 181 000 руб.

Так как СЛ > 120 тыс. руб.→ СЛ= 120 000 руб.

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 120 000 руб.) × 13/100 = 39 260 руб.

Вместо рассчитанной суммы расходов на лечение (181 000 руб.) в формуле принимает участие 120 000 руб. – лимит, установленный п. 2 ст. 219 НК РФ.

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» указал:

Расчет НДФЛ и заполнение декларации — это лишь часть действий общей схемы получения вычета на лечение. Важным этапом этого процесса является сбор подтверждающих документов — об этом далее.

Читать еще:  Как отбелить зубы с помощью соды

Документы к декларации 3-НДФЛ на лечение

Число и форма бумаг, которые потребуются для получения социального вычета, зависят от:

  • того, кому оказана медицинская услуга и кто заявляет вычет (за потраченные заявителем на свое лечение средства или оплаченное лечение близких родственников);
  • вида расхода на лечение (покупка медикаментов или оказание медицинской услуги).

Требуемые документы представлены на схеме:

Если налогоплательщик оплатил лечение близкой родни, потребуются копии свидетельств:

  • о рождении:
    • заявителя (если он оплатил стоимость лечения своих родителей);
    • ребенка, лечение которого оплачено заявителем;
  • о браке (при оплате лечения супруга).

Детальную информацию о документах, необходимых для получения вычета на лечение, см. «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Итоги

Вычет на лечение может получить лицо, имеющее официальные доходы, облагаемые по ставке 13%, и оплатившее свое лечение или лечение близких родственников (отца, матери, детей, супруга). Оплаченные услуги должны присутствовать в специальном законодательно утвержденном Перечне. Требование об указании в указанном перечне лекарственных средств с 2019 года неактуально. Максимальный размер социального вычета (включая расходы на лечение) не может превышать 120 000 руб. При этом расходы на дорогостоящее лечение максимальным размером не ограничиваются.

Как заполнить 3-НДФЛ на возврат на лечение

Социальный вычет на лечение

Похожие публикации

Все физлица, получающие доходы, платят с них НДФЛ. Часть уплаченного налога можно вернуть благодаря специальным налоговым вычетам. Если вы оплачивали медицинские услуги, оказанные вам или вашим родным, то можете уменьшить сумму подоходного налога за счет социального вычета на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ. Как заполнить возврат на лечение, какие еще документы нужно для этого предоставить, рассмотрим далее.

Вычет на лечение и его размер

Получить вычет и вернуть часть денег, потраченных на лечение возможно, если вы из своих средств:

  • Оплачивали медицинским учреждениям услуги лечения,
  • Оплачивали лекарства и медикаменты, которые назначил врач,
  • Платили страховые взносы по договорам добровольного медстрахования.

При этом действуют следующие условия:

  • Учитывается оплата лечения, медпрепаратов и страховки не только за себя, но и за членов своей семьи: детей младше 18 лет, супругов, родителей.
  • Оказанные вам медицинские услуги и приобретенные лекарства должны входить в специальные Перечни медуслуг и лекарств, по которым можно применять налоговый вычет (постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), а больница, клиника или иное медучреждение должны иметь действующую лицензию на медицинскую деятельность.
  • Договор ДМС, по которому платились взносы, не может включать иные услуги, кроме оплаты лечения, а страховая компания, заключившая договор, должна иметь соответствующую лицензию.
  • В вычете будет отказано, если полностью или частично медуслуги за вас оплатил работодатель, или иное лицо. В том числе не будет принята оплата за счет материальной помощи на лечение, оказанной работодателем сотруднику (пп.3 п. 1 ст.219 НК РФ). Оплату может сделать только сам налогоплательщик в полной сумме.

Каким будет размер вычета, зависит от того, сколько средств фактически потрачено вами на лечение. Но и здесь есть свои пределы.

Максимальный социальный вычет может составлять не более 120 000 рублей, причем эта сумма включает в себя не только лечение, а вообще все социальные вычеты. То есть, если в течение года вы платили, например, за обучение ребенка, внесли дополнительные взносы на пенсию и оплатили медицинские услуги и лекарства, то все эти расходы совокупно дают право на вычет не более 120 000 рублей. Соответственно, с этой суммы вы сможете вернуть себе 15 600 рублей налога (120 000 рублей х 13%).

Исключение из этого правила есть, но только для дорогостоящего лечения: оплатив медицинские услуги, входящие в специальный Список, определенный постановлением № 201, вы можете вернуть 13% налога с полной стоимости такого лечения, но конечно, в пределах ранее уплаченного с ваших доходов НДФЛ.

Обратите внимание, что вернуть налог можно только за те периоды, когда фактически оплачивалось лечение. Заявить вычет допустимо и спустя несколько лет после оплаты, но возврат возможен только за последние 3 года. К примеру, лечение проходило в 2013 году, а заявили вычет только в 2016. В этом случае можно вернуть налог, уплаченный в 2015, 2014 и 2013 годах.

Документы на вычет за лечение

По окончании календарного года, в котором было оплачено лечение, предоставьте в ИФНС:

  • налоговую декларацию 3-НДФЛ,
  • справку о доходах 2-НДФЛ от каждого работодателя, который удерживал НДФЛ из вашей зарплаты,
  • заявление на возврат НДФЛ по установленной форме.

В зависимости от вида медицинских расходов, нужно также приложить следующие документы, их подтверждающие:

Для вычета по оказанным медуслугам:

  • Справку об оплате услуг (форма утв. приказом Минздрава России № 289, МНС России от 25.07.2001 № БГ-3-04/256) из медорганизации, в которой проходило лечение,
  • Копию договора об оказании медуслуг. Если в договоре не указаны полные реквизиты лицензии медучреждения, то приложите копию лицензии.

Для вычета по медикаментам:

  • Рецепт от лечащего врача со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»,
  • Копии документов, которые подтверждают приобретение лекарств (кассовые чеки, платежные поручения и т.п.).

При оформлении вычета на ДМС:

  • Копия страхового полиса, или договора,
  • Копия лицензии страховщика, если в договоре не указаны его полные реквизиты.

Когда налоговый вычет оформляется по медрасходам за членов семьи и родственников, нужны копии документов, подтверждающих ваше родство – свидетельства о рождении, о браке и т.п.

Весь пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту жительства. Для деклараций, подаваемых только с целью возврата налога, ограничений по сроку представления нет – сдать 3-НДФЛ можно в течение всего года, следующего за отчетным. Если одновременно с вычетом вы заявляете и о своем доходе, то декларацию нужно сдать до 30 апреля следующего года. Процедура возврата налога может занять у вас до четырех месяцев: 3 месяца длится камеральная проверка и еще месяц отводится на возврат налоговой переплаты (п. 2 ст. 88; п.6 ст. 78 НК РФ).

Образец заполнения 3-НДФЛ на возврат на лечение

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить. Возврат на лечение, как обычное, так и дорогостоящее, оформляется на Листе Е1 декларации (п.2.3, 3.2 Листа Е1). Также, обязательны для заполнения: Титульный лист, расчет и суммы налога в разделах 1 и 2, где вам понадобится КБК по НДФЛ, и сведения о доходах физлица в Листе А.

Пример заполнения 3 НДФЛ на лечение зубов

Заполнение декларации 3 НДФЛ на лечение зубов – это одно из условий получения налогового вычета за стоматологические услуги. Стоит знать, что полное возмещение понесенных затрат возможно только в том случае, если лечение можно отнести к категории дорогостоящего. Если же оказанные услуги по лечению и протезированию зубов являются не дорогостоящими, то расходы, принимаемые к вычету, имеют лимит -120000 рублей. В этой статье мы рассмотрим пример заполнения декларации 3 НДФЛ на лечение зубов, относящегося к категории не дорогостоящего.

Читать еще:  Спазган при зубной боли

Условия получения вычета на лечение зубов и перечень документов, необходимый для этого, такие же, как для получения возмещения за обычное лечение. Неизменным остается и тот факт, что лицу, претендующему на вычет за стоматологические услуги, необходимо заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ.

Как заполнить 3 НДФЛ на лечение зубов

Для того, чтобы заполнить декларацию 3 НДФЛ на лечение зубов, официальный сайт ФНС предлагает специальную программу, но можно сделать это самостоятельно на компьютере или вручную. Скачайте файл декларации 3 НДФЛ, он доступен для заполнения на компьютере или же распечатайте его и заполните нужные листы.

Чтобы получить вычет за лечение зубов, нужно заполнить только пять листов декларации 3 НДФЛ: титульный лист, раздел1, раздел 2, лист А, лист Е1. Начать заполнение следует с титульного листа. Информацию для заполнения декларации 3 НДФЛ можно получить из справки 2 НДФЛ, которая выдается бухгалтером по месту работы декларанта. Так, например, из нее можно взять данные для строки ИНН, которая находится в самой верхней части титульного листа.

В поле номер корректировки, если декларация подается лицом впервые, ставится значение «0». Год, за который декларант планирует получить возмещение за стоматологические услуги, вносится в строку «Налоговый период». При этом следует помнить, что все вычеты оформляются по итогам года. Значит, получить возмещение за расходы, понесенные в связи с лечением зубов в текущем году, будет возможно только в следующем году.

Кроме того, что физическое лицо (или ИП) по закону может получать вычет ежегодно, у него есть право воспользоваться им и за предыдущие три года, документы при этом подаются отдельно за каждый год. Например, в 2016 году вы можете подать декларацию за 2015, 2014 и 2013 годы.

Следующей заполняется строка «Код налогового органа», в нее вносится четырехзначный цифровой код той налоговой инспекции, куда предоставляется декларация. Узнать код своей ИФНС вы можете на официальном сайте налоговой службы или обратившись туда лично.

В поле код налогоплательщика вносится значение «760» — если декларацию заполняет физическое лицо, и «720» — если на вычет претендует ИП.
Далее заполнению подлежат строки «Сведения о налогоплательщике» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность», информация для них содержится в паспорте лица, заполняющего декларацию. В поле «Статус налогоплательщика» резиденты ставят значение «1», нерезиденты – «2».

Заполняя строку «Адрес места жительства», обратите внимание, что данные в нее вносится по месту прописки, даже если физическое лицо проживает по адресу временной регистрации. Только при отсутствии постоянной прописки в паспорте можно подавать декларацию в ИНФС по месту пребывания (временной регистрации). Следующая графа предназначена для того, чтобы указать количество листов декларации, при получении вычета за лечение зубов их 5.

Затем в строку «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» вносится значение «1», если декларант сам подает документы на вычет, ставится дата и подпись. Заполненный титульный лист декларации 3 НДФЛ при возврате за лечение зубов на примере Иванова Ивана Ивановича будет выглядеть так:

Затем в Раздел 1 вносятся сведения, о сумме налога, которая подлежит возврату.
Так как человек, составляющий декларацию, планирует вернуть деньги из бюджета, а не уплачивать их, то в строке с кодом 010 ставится значение «2». Для возмещения средств из бюджета за лечение, обучение, покупку жилья предназначен следующий код бюджетной классификации — 182 1 01 02010 01 1000 110, его вписывают в графу с кодом 020.

Данные для строки «Код по ОКТМО» (код 030) физические лица могут взять из Раздела 1 Справки 2-НДФЛ, а ИП вписывают ОКТМО того субъекта, где они встали на учет в налоговом органе. Сумма, подлежащая возмещению за стоматологические услуги, вносится в графу «Сумма вычета», она определяется путем умножения суммы понесенных затрат на 13%.

Например, Иванов, получает в ООО «Альфа» годовой доход, равный 350000 рублей, налог на доходы физических лиц, уплаченный в этом году равен 45500 рублей. В этом же году он понес расходы по протезированию зубов в размере 50000 рублей, в данном случае размер вычета будет рассчитываться следующим образом: 50000 рублей*13% = 6500 рублей.

Следующими заполняются строки Раздела 2, в верхней части которого вносится значение процентной ставки – «13».

Для заполнения строки «Общая сумма дохода» необходимо обратиться к разделу 5 справки 2 НДФЛ работодателя. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, можно найти в листе Г декларации 3 НДФЛ, если таковых нет, то строка 020 раздела 2 не заполняется.

Чтобы заполнить графу «Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению», нужно из первого пункта второго раздела вычесть второй. Сумма всех видов налоговых вычетов, предоставленных декларанту, отражается в строке с кодом 040 «Общая сумма налоговых вычетов». Поле с кодом 050 в чаще всего не заполняется, так как виды расходов, отраженные в нем, являются достаточно редкими.

Налоговая база (код 060) — это доход, облагаемый налогом, минус все предоставленные вычеты, то есть для того, чтобы найти ее значение, из пункта 3 нужно вычесть пункт 4 и пункт 5 данного раздела. Если умножить налоговую базу на налоговую ставку 13%, то получится значение налога, исчисленного к уплате, которое вписывают в поле с кодом 070.

Раздел 5 справки 2 НДФЛ содержит данные для заполнения «Налог, удержанный у источника выплат» (код 080). Для расчета суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (код 140), определяют разницу между удержанным у плательщика налогом (пункт 8) и налогом к уплате (пункт 7). Заполненный Раздел 2 декларации 3 НДФЛ на примере Иванова выглядит вот так:

Далее заполнению подлежит лист А, отражающий сведения о доходах декларанта.
В строке налоговая ставка ставится значение «13%». Если у лица, заполняющего декларацию, источником дохода является заработная плата, то в строке с кодом 020 указывается значение «06».

ИНН (код 030) и КПП организации (код 040), в которой декларант получает доход, а также код по ОКТМО (код 050), можно перенести из первого раздела справки 2-НДФЛ. Данные для последующих строк листа А берутся в предыдущем разделе. Графа «Сумма дохода» заполняется из 1 пункта, строка «Сумма начисленного дохода» соответствует пункт 3. Сумму начисленного налога (код 090) и сумму удержанного налога (код 100), также можно посмотреть в разделе 2, пункт 8.

Последним в декларации 3 НДФЛ, при оформлении вычета за лечение зубов, заполняется лист Е1, который предназначен для отражения данных социальных и стандартных вычетов. В строку с кодом 140 необходимо внести данные о фактических расходах на лечение. В графу «Общая сумма расходов» (код 170) вносится общая сумма затрат на лечение, обучение, страхование, но не превышающая 120000 рублей. Эту же сумму нужно записать в графе с кодом 180.

Общую сумму социальных и стандартных вычетов нужно отразить в строке с кодом 190, если у декларанта заявлен только вычет на лечение, значение данного поля будет совпадать с двумя предыдущими строками.

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector